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Nueva ponencia del Proyecto de Ley de Financiamiento:
El informe de ponencia positiva para primer debate del Proyecto de Ley No. 283 de 2025 Cámara y 262 de 2025 Senado introduce ajustes técnicos al articulado original y de pura medidas cuya implementación no garantizaba un impacto recaudatorio inmediato.
En materia del impuesto sobre las ventas (IVA) se mantienen varios ejes centrales del texto inicial, entre ellos, el alcance del hecho generador del IVA mediante la eliminación de exclusiones relevantes o bases gravables especiales (cloud computing, hosting, licencias digitales, AIU en transporte de valores, entre otros) y la restricción de la tarifa del 5% para vehículos híbridos.
En el plano del impuesto sobre la renta, se destacan los siguientes cambios estructurales: (i)el mantenimiento del incremento de la tarifa del régimen de presencia económica significativa al 5%, (ii) el aumento de la sobretasa al sistema financiero al 15% , (iii) el incremento al 30% del impuesto a los dividendos;(iv) la eliminación de la sobretasa originalmente previstas para las industrias extractivas, (v) la eliminación de propuestas especialmente sensibles como el aumento de tarifas marginales para personas naturales y la eliminación del componente inflacionario; y (vi) la continuidad del nuevo impuesto de normalización con una tarifa del 19%.
Si bien estos cambios se ajustan a lo señalado por el Gobierno Nacional en los últimos meses, el Proyecto de la Ley de Financiamiento conserva buena parte de las medidas originalmente planteadas, en materia de IVA, tributación digital y renta de personas jurídicas.
Proyecto de Ley de Financiamiento PONENCIA PRIMER DEBATE.pdf
La otra apuesta del Gobierno Nacional, el Proyecto de Ley de reactivación económica:
El Proyecto de Ley No.031 de 2025 Cámara busca fortalecer el recaudo, mejorar la eficiencia del sistema tributario y facilitar la reactivación económica mediante un conjunto de alivios, incentivos y herramientas de gestión fiscal. Uno de sus ejes principales es habilitar mecanismos extraordinarios para que contribuyentes y administraciones puedan normalizar obligaciones en mora, reducir litigios y cerrar disputas tributarias que afectan la liquidez del Estado y de los pagadores de impuestos. En este marco, la iniciativa introduce beneficios temporales de reducción de sanciones, intereses y actualizaciones de sanciones, siempre que el contribuyente pague el 100% del impuesto y suscriba acuerdos de conciliación o terminación por mutuo acuerdo.
El objetivo es doble: por un lado, busca descongestionar los despachos judiciales mediante la terminación anticipada de controversias tributarias. Por otro lado, pretende ofrecer a los contribuyentes una vía efectiva para normalizar su situación fiscal en condiciones razonables, evitando la acumulación de intereses y cargas que, en la práctica, pueden tornar inviable el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Proyecto de Ley de reactivación económica.pdf
El Proyecto de Acuerdo presentado por la Alcaldía de Cali propone la creación de un nuevo Estatuto Tributario moderno, eficiente y competitivo. La iniciativa busca unificar en un solo cuerpo normativo las reglas de los principales impuestos distritales (como el Impuesto de Industria y Comercio, el Impuesto Predial y las Estampillas), simplificando trámites para los contribuyentes, fortaleciendo la seguridad jurídica y facilitando la gestión fiscal del Distrito de Cali.
Más allá de presentarse como una actualización técnica del marco fiscal local, el Proyecto de Acuerdo promete convertirse en una herramienta estratégica para redefinirlas bases del recaudo y orientar la política económica del Distrito. Al unificar y modernizar las reglas aplicables a los principales tributos, la propuesta no solo pretende mejorar la gestión fiscal y la seguridad jurídica, sino también habilitar instrumentos que, bien diseñados, podrían impulsar la recuperación de sectores económicos clave y corregir distorsiones históricas en la tributación distrital.
Proyecto de Acuerdo Municipal Cali.pdf
El pasado 18 de noviembre, la DIAN publicó el proyecto de resolución que incorpora por primera vez un marco integral para el intercambio automático de información de proveedores de servicios de criptoactivos, adicionando el nuevo Capítulo 11 ala Resolución Única Externa 227 de 2025. La iniciativa se alinea plenamente con la Ley 1661 de 2013 y con los compromisos asumidos por Colombia en el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes bajo el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF) de la OCDE.
El Proyecto de Resolución establece, para los años gravables 2026 y siguientes, el contenido, las especificaciones técnicas y los plazos con los que los proveedores de servicios de criptoactivos sujetos a reporte, incluyendo exchanges, plataformas de negociación, custodios y cualquier operador que facilite o intervenga en transacciones de intercambio, deberán suministrar información detallada a la DIAN.
En ese sentido, resulta claro que la apuesta del próximo año de la DIAN es asegurar la tributación de los criptoactivos, fortaleciendo los mecanismos de transparencia y el intercambio automático de información fiscal, de ahí que tanto contribuyentes como proveedores permanezcan atentos a la implementación de esta regulación y a los eventuales procesos de fiscalización que la DIAN pueda iniciar sobre este tipo de activos.
Proyecto de Resolución Criptoactivos.pdf
Juez de Familia ordena a la DIAN abstenerse de iniciar cualquier proceso de cobro coactivo contra Reficar por actos administrativos demandados
El Juzgado Segundo de Familia de Cartagena concedió el amparo constitucional transitorio frente a los actos administrativos de cobro derivados del cambio doctrinal de la DIAN sobre el IVA aplicable a la importación de gasolina y ACPM desde una zona franca; una decisión que ponía en riesgo inmediato la continuidad operativa del contribuyente.
La providencia reconoció la existencia de un perjuicio irremediable cierto, grave e inminente, acreditado mediante pruebas financieras que demostraban que un embargo podría detener las operaciones en tan solo 7 a 11 días, afectando la estabilidad laboral de miles de trabajadores y el suministro estratégico de combustibles en la región Caribe. En consecuencia, se ordenó a la DIAN abstenerse de iniciar o ejecutar embargos, bloqueos o medidas de cobro coactivo, mientras la jurisdicción contenciosa administrativa decide de fondo el litigio.
El fallo envía un mensaje de seguridad jurídica para sectores estratégicos, al reiterar que decisiones fiscales de alto impacto deben adoptarse con proporcionalidad y sustento técnico. Este precedente también ofrece una herramienta útil para contribuyentes en situaciones similares, especialmente cuando medidas cautelares como embargos excesivos comprometen la continuidad operativa y los actos que sirven de título ejecutivo se encuentran demandados.
Sentencia del 19 de noviembre de2025 - Tutela Reficar.pdf
La obsolescencia de los activos va más allá de las consideraciones técnicas de los bienes, también depende de las condiciones económicas que afectan su utilidad para el contribuyente
La DIAN rechazó la depreciación acelerada tomada por un contribuyente al considerar que los activos destinados a fabricar explosivos no eran obsoletos, pues la terminación del contrato con Indumil no demostraba pérdida de vida útil ni inutilidad económica. Para la entidad, no existía prueba de obsolescencia física o económica, como actas de baja, peritajes o evidencia de destrucción, y el contribuyente no cumplía los requisitos del artículo 129 del Estatuto Tributario.
El Consejo de Estado revocó esta posición y reconoció la obsolescencia económica como causa válida de depreciación acelerada cuando hechos externos hacen inoperante el activo. Señaló además que existe libertad probatoria para demostrar la pérdida súbita de utilidad, incluso mediante documentos contables y soporte técnico.
Este precedente fortalece la defensa de contribuyentes cuyos activos dependen de contratos o condiciones regulatorias y quedan sin posibilidad real de uso, permitiendo acreditar la depreciación total cuando la inviabilidad del negocio haga económicamente inservibles los bienes.
Sentencia 28452 del 13 de noviembre de 2025.pdf
Consejo de Estado refuerza la regla de irretroactividad de los avalúos catastrales rectificados en años posteriores
El Consejo de Estado reiteró que los avalúos catastrales rectificados solo producen efectos fiscales a partir del año gravable siguiente a su ejecutoria, sin que puedan aplicarse retroactivamente para reliquidar vigencias ya causadas o pagadas. Con base en esta regla, confirmó la nulidad de los actos administrativos expedidos por el municipio de Dosquebradas que pretendían cobrar diferencias del predial de 2011 a 2020 utilizando un avalúo ajustado en 2020, recordando que la administración no puede alterar obligaciones consolidadas sin acudir al procedimiento de revocatoria directa.
El fallo subraya la relevancia de controlar las fechas de actualización catastral y la necesidad de contar con soportes técnicos robustos para litigar con los entes territoriales. En discusiones sobre el Impuesto Predial, un defense file sólido, que documente el valor del inmueble y la vigencia del avalúo aplicable es clave para evitar cobros indebidos y garantizar seguridad jurídica.
Sentencia 28742 del 29 de octubre de 2025.pdf
Concepto 014527 del 20 de octubre de 2025
Nueva doctrina de la DIAN permite recuperar los impuestos pagados por contribuyentes no responsables del IVA que hayan adquirido la calidad de responsables
El concepto adopta una interpretación estratégica a favor de los contribuyentes que pasan de ser no responsables a responsables de IVA, permitiéndoles descontar en su primera declaración el IVA pagado en inventarios siempre que cuenten con soporte adecuado y se destinen a operaciones gravadas o exentas. La DIAN reafirma así la neutralidad del impuesto, al reconocer que lo relevante no es la calidad del contribuyente al momento de la compra, sino al momento de imputar el descuento.
Desde la perspectiva comercial y fiscal, esta doctrina mejora el flujo de caja, reduce costos en etapas tempranas del negocio y fortalece la planeación financiera de empresas en crecimiento. La transición al régimen de responsables no debe convertirse en una penalización, sino en una oportunidad para mantener una estructura impositiva eficiente, reforzando la inversión, el escalamiento empresarial y la formalización.
CONCEPTO DIAN No. 014527 del 20 de octubre de 2025.pdf
La DIAN reconoce que los errores de imputación de saldos a favor pueden corregirse en cualquier tiempo, incluso si surgen de actuaciones administrativas
La DIAN emitió un nuevo concepto que marca un giro relevante en materia de correcciones tributarias al reinterpretar el alcance del artículo 43 de la Ley 962 de 2005.La entidad reconoce ahora que este mecanismo especial permite corregir, en cualquier tiempo, inconsistencias en la imputación o arrastre de saldos a favor, incluso cuando se originan en actuaciones de la propia Administración.
La posición de la entidad se alinea así con la jurisprudencia de unificación del Consejo de Estado y habilita a los contribuyentes a ajustar declaraciones posteriores ya en firmes, siempre que no se modifiquen bases gravables ni los impuestos declarados.
En adelante, los saldos a favor derivados de emplazamientos, requerimientos especiales u otros actos administrativos podrán imputarse correctamente sin acudir a los procedimientos de los artículos 588 y 589 del ET. Este cambio doctrinal refuerza la seguridad jurídica, privilegia la verdad material y abre la puerta para que los contribuyentes regularicen imputaciones erróneas y soliciten las devoluciones a que haya lugar.
CONCEPTO DIAN No. 016297 del 16 de octubre de 2025.pdf
Nuestro socio, Andrés González Becerra, participará mañana como ponente en el panel "Fiscalidad sin fronteras: desafíos y oportunidades en la tributación internacional del siglo XXI", en el marco del 13º encuentro tributario de Asobancaria. Para mayor información: https://lnkd.in/e6-PQrw4
Nuestra asociada, Krishu Miranda Fuenmayor, participó hoy como ponente en la Tertulia tributaria "30 años de las Guías de Precios de Transferencia: Evolución, desafíos y perspectivas para América Latina", organizado por la Facultad de Derecho | Uniandes. Un espacio para revisar la evolución de los precios de transferencia, entender las tensiones que aún generan las fiscalizaciones y reconocer que su análisis exige considerar también los contextos económicos, sociales y culturales. https://lnkd.in/e6jsvaDY
